Pajak Pekerjaan Konstruksi dengan Pola Kemitraan
Dalam industri konstruksi, kemitraan adalah struktur bisnis umum yang melibatkan dua atau lebih orang yang bekerja sama untuk menjalankan bisnis. Dari perspektif pajak, kemitraan tidak dianggap sebagai badan hukum yang terpisah, sehingga laba dan rugi perusahaan diteruskan kepada masing-masing mitra untuk dilaporkan pada pengembalian pajak pribadi mereka.
Aturan Pajak Kemitraan
- Pajak Penghasilan: Mitra dikenakan pajak atas bagian mereka dari laba kemitraan, terlepas dari apakah laba tersebut didistribusikan atau tidak.
- Pajak Wirausaha: Mitra juga dikenakan pajak wirausaha atas bagian mereka dari laba bersih kemitraan. Pajak wirausaha mencakup Jaminan Sosial dan Medicare.
- Pengurangan: Kemitraan dapat mengurangi pengeluaran bisnis yang wajar dan perlu dari pendapatan mereka sebelum menghitung laba kena pajak.
- Kredit: Kemitraan dapat mengklaim kredit pajak yang sama dengan yang tersedia untuk bisnis lain, seperti kredit pajak penghasilan.
- Pelaporan: Kemitraan harus mengajukan Formulir 1065, Pengembalian Kemitraan AS, setiap tahun untuk melaporkan pendapatan, pengurangan, kredit, dan distribusi mereka.
Distribusi
Distribusi dari kemitraan kepada mitra dianggap sebagai pengembalian investasi mereka dan tidak dikenakan pajak penghasilan. Namun, distribusi dapat dikenakan pajak wirausaha jika laba bersih kemitraan positif.
Tanggung Jawab Pajak
Setiap mitra bertanggung jawab secara pribadi atas pajak yang terutang atas bagian mereka dari laba kemitraan. Jika kemitraan tidak membayar pajaknya, IRS dapat menagih masing-masing mitra untuk jumlah yang terutang.
Pertimbangan Khusus untuk Pekerjaan Konstruksi
- Metode Akuntansi: Kemitraan konstruksi harus menggunakan metode akuntansi penyelesaian persentase untuk melaporkan pendapatan dan pengeluaran mereka.
- Pajak Retensi: Pemilik proyek konstruksi mungkin menahan sebagian dari pembayaran kepada kontraktor untuk memastikan penyelesaian proyek. Retensi ini dianggap sebagai pendapatan yang ditangguhkan dan tidak dikenakan pajak hingga diterima oleh kemitraan.
- Biaya Material: Kemitraan konstruksi dapat mengurangi biaya material yang digunakan dalam proyek konstruksi dari pendapatan mereka.
- Biaya Tenaga Kerja: Kemitraan konstruksi dapat mengurangi biaya tenaga kerja yang dibayar kepada karyawan dari pendapatan mereka.
Perencanaan Pajak
Ada beberapa strategi perencanaan pajak yang dapat digunakan oleh kemitraan konstruksi untuk mengurangi kewajiban pajak mereka, seperti:
- Pembagian Laba: Mitra dapat menyesuaikan pembagian laba untuk meminimalkan pajak wirausaha.
- Distribusi: Mitra dapat menunda distribusi laba hingga tahun pajak dengan tarif pajak yang lebih rendah.
- Rencana Pensiun: Kemitraan dapat membuat rencana pensiun untuk mitra, yang dapat mengurangi pendapatan kena pajak kemitraan.
Kesimpulan
Memahami aturan pajak untuk pekerjaan konstruksi dengan pola kemitraan sangat penting untuk memastikan kepatuhan pajak dan meminimalkan kewajiban pajak. Dengan mengikuti pedoman yang diuraikan di atas, kemitraan konstruksi dapat mengelola pajak mereka secara efektif dan memaksimalkan keuntungan mereka.
